В какой срок нужно подать декларацию о доходах в 2020 году?
Ситуация: Клиент продал квартиру, купленную год назад, по той же цене, что и приобрел. Кадастровая стоимость ниже цены продажи. Налог платить не обязан. Но тут налоговая в следующем году присылает требование об уплате налога! Как так? Дело в том, что Продавец вовремя не подал декларацию по форме 3-НДФЛ и не приложил документы, подтверждающие приобретение за ту же стоимость, что и продал (договор, расписку или иные платежные документы)
Итак, в какой форме и до какого числа нужно подать декларацию о доходах по продаже недвижимости.
В 2020 году появилась новая форма налоговой декларации о доходах, заполнять и подавать ее придется на бланке нового образца. Он введен приказом налоговой службы от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506. Но это не единственное нововведение в 2020, изменилось и сроки подачи 3-НДФЛ. Связано это с коронавирусом и чрезвычайными мерами, принятыми федеральными и региональными властями.
Некоторые изменения как по форме, так и по содержанию
Указанным выше приказом поменялась не только форма подачи 3-НДФЛ, но и порядок ее заполнения, а именно:
- Провели разделение по учету доходов, которые получены за пределами РФ, конкретизировали их;
- Ввели уточняющие данные относительно номеров как телефонных, так и корректировки самой декларации;
- Предусмотрели разделение затрат отдельно на лечение и приобретение медикаментов, которые используются при определении социального налогового вычета.
Декларация заполняется следующими способами:
- Распечатанный или выданный бланк заполняется от руки;
- С помощью оргтехники и бесплатного программного обеспечения от налоговой службы.
Заполняется 3-НДФЛ как в территориальном налоговом органе, так и через официальный сайт ФНС. Сделать это можно бесплатно.
Преимущество указанного программного обеспечения в том, что расчет некоторых показателей проводится автоматически. А это существенно упрощает заполнение документа и снижается риск внесения ошибки, за которые впоследствии можно получить штраф и неустойку.
Кто обязан отчитаться за налоги о доходах?
Декларация о доходах 3-НДФЛ подается в тех случаях, когда физическое лицо:
- Уплачивает налог самостоятельно, без привлечения работодателя к этому процессу;
- Планирует частично или в полном объеме возместить размер уплаченного ранее налога или получить вычет.
В первом случае 3-НДФЛ нужно подать в строго установленные сроки. Во втором случае такие конкретных сроков не установлено.
Обязанность подать декларацию лежит на следующих категориях лиц:
- Субъекты предпринимательской деятельности, которые находятся на ОСН – общей системе налогообложения;
- Граждане, которые считаются резидентами РФ, но получают доходы за ее пределами;
- Лица, получившие доходы в результате сделок по продаже имущества, которое им принадлежало на правах собственности.
Список не полный, предусмотрены и другие случаи, в которых физические лица обязаны отчитаться о доходах перед государством в лице ФНС.
Куда и когда подавать 3-НДФЛ в 2020 году?
Заполненный бланк подается в территориальный налоговый орган по месту регистрации. Принимается во внимание местожительства на момент подачи декларации. Именно по этому принципу ФНС ведет учет плательщиков.
Исключение – нерезиденты РФ, а также продажа недвижимого имущества. Например, в последнем случае декларация подается по месту регистрации этой недвижимости.
До введения мер, связанных с карантином, срок подачи декларации ограничивался последним апрельским днем (но не ранее 01 января, т.е. после окончания отчетного периода — календарный год). При этом уплатить налог нужно было не позднее 15 июля.
Исключение – иностранные граждане, у которых завершается пребывание и деятельность в РФ, они покидают ее насовсем. В этом случае подать декларацию им нужно не позже, чем за 30 дней до выезда.
Правительственным постановлением от 2 апреля 2020 г. № 409 в связи с карантином введены корректировки в сроки подачи декларации – до 30 июля. А вот крайний срок уплаты налога остался прежний. Кроме того, акт отменил традиционные акции «Дней открытых дверей».
Последствия нарушения подачи 3-НДФЛ
Лиц, которые несвоевременно отчитались перед налоговыми органами ждет материальная, административная и даже уголовная ответственность. В первых двух случаях нарушителя могут оштрафовать по ст. 119 НК. Основание – несвоевременно поданная декларация.
Штраф начисляется в размере 5% от суммы налога. Если она внесена частично – от неуплаченной суммы. Штраф начисляется за каждый просроченный месяц, но его максимальный размер не может превышать 30% размера начисленного налога. Минимальный размер штрафа – 1000 р.
Тем лицам, которые продали имущество и не отчитались перед ФНС, грозит комиссия по легализации налогооблагаемой базы. Если будет установлено, что гражданин сознательно уклоняется от отчетности, его могут привлечь к уголовной ответственности по ст. 198 УК.
Кроме того, тем лицам, которые продали квартиру за ту сумму, которую купили и формально доход не получили, но декларацию не подали, рискуют понести существенные финансовые потери. Это произойдет в том случае, если еще не прошел минимальный срок владения, после которого доход от продажи недвижимости освобождается от налогообложения. ФНС начислит налог на всю стоимость недвижимости по договору купли-продажи (но не менее 0,7% от кадастровой стоимости).
Чтобы предупредить такие последствия, рекомендуем проконсультироваться по вопросам налогообложения у наших специалистов. Этот шаг позволит предупредить нежелательные последствия в виде материальной, административной и уголовной ответственности. Кроме того, наши юристы подскажут оптимальные способы налоговой оптимизации и получения вычетов, о которых многие граждане не догадываются.
Читайте еще
Внимание!
Все статьи на нашем сайте уникальны и размещены впервые! Текст публикации является сугубо информационным и не может быть использован в качестве доказательства в суде. ООО "СПИК" пишет статьи на основе собственного опыта и знаний, числовые показатели, используемые без ссылки на источник, основываются на оценке специалистов ООО «СПИК». Формулировки, относящихся к законодательству, намеренно упрощены, что, возможно, влечет за собой искажение смысла при разборе нюансов в частных случаях. В сложных или нетиповых ситуациях необходимо руководствоваться только законодательством РФ, при необходимости проконсультироваться у юриста с описанием частной ситуации. Права на статьи защищены законодательством, в том числе согласно 4 части ГК РФ.
Копирование текста полностью или частично разрешено только с согласия ООО "СПИК" (разрешение даем бесплатно) и с ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ИНДЕКСИРУЕМОЙ ссылкой на источник: https://spikcompany.ru
* Подробнее о страховании ответственностиа>
-
Теги: