Санкт-Петербург, м. Лиговский проспект - Марата 53; офисы 2,4,6

Санкт-Петербург, м. площадь Ленина - Свердловская наб. 44, офисы 318, 323

(812) 330-0-320, (931) 369-00-60

Заказать обратный звонок

Можно ли сдавать имущество (автомобиль, недвижимость и др.) в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя?

Ответ на вопрос, можно ли сдавать имущество в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), зависит от разных факторов. В некоторых случаях это допустимо, в других – нет. И за нарушение грозит административная, материальная, а также уголовная ответственность.

Сдавать в аренду можно без образования ИП

При наличии недвижимости, другого имущества, которое сдается в аренду, обязанностей регистрировать ИП у собственника не возникает при выполнении следующих условий:

  1. Имущество, включая недвижимое, приобреталось для личных нужд, либо наследовалось или получено по договору дарения. При этом такое имущество предназначено для использования гражданами в личных нуждах;
  2. Сдача в аренду происходит по причине временного отсутствия у собственника использовать это имущество для личных нужд;
  3. С полученных от аренды денег владелец выплачивает налог на добавочную стоимость.

При одновременном соблюдении всех трех условий нет необходимости регистрировать ИП. При этом количество такого имущества, включая недвижимость, а также размер извлекаемых доходов не имеют значения.

Когда налоговая может потребовать регистрацию ИП?

В описанной выше ситуации есть исключение – собственник сдает в аренду несколько квартир. То есть, при владении несколькими объектами недвижимости, из которых доход приносит один, можно не регистрировать ИП. Если же для извлечения дохода используется не один, а несколько объектов, придется регистрировать субъект хозяйственной деятельности.

В этом случае нужно учитывать некоторые особенности:

  1. При регистрации ИП собственник сможет снизить (оптимизировать) налоговые расходы, выбрав, например, упрощенную систему налогообложения. Размер налога снижается с 13% (НДФЛ) до 5-6% и ниже, в зависимости от региона;
  2. Впоследствии, при продаже такой недвижимости, собственник не освобождается от уплаты налога, даже если есть формальный основания (владение более 3 лет). Причина – недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности.

Для справки! Мнение ФНС: сдача в аренду двух и более объектов недвижимости относится к предпринимательской деятельности. Причина – такое деяние направлено на извлечение прибыли.

Таким образом, нужно учитывать перспективы недвижимости. Если впоследствии ее планируется продать, возможно, стоит обсудить с налоговым адвокатом, как оптимизировать налоговую нагрузку. И сделать это нужно перед принятием решения о регистрации ИП.

Регистрировать ИП рекомендуется или обязательно

Как правило, регистрировать ИП необходимо, если предстоит сдача в аренду нежилых помещений. Этого можно избежать, если одновременно соблюдаются следующие условия:

  1. Аренда носит единичный, а не систематичный характер;
  2. Имущество получено в дар или унаследовано.

В другом случае, если недвижимость приобретена намерено в результате купли-продажи, сдается на регулярной основе, регистрация ИП обязательна. В противном случае собственника могут привлечь к ответственности.

А как с другим имуществом?

Недвижимость делится на жилую и нежилую, коммерческую. Последние два вида объектов также можно использовать в личных целях. Но если они сдаются в аренду и собственник получает прибыль, такая деятельность признается предпринимательской.

Аналогичная ситуация и с другим имуществом – транспортными средствами и оборудованием. Автомобили могут быть специального назначения, грузовыми, грузопассажирскими и т.п. Например, если физическое лицо приобретает мусоровоз, сдает его в аренду, налоговая потребует от него зарегистрироваться в качестве субъекта хозяйственной деятельности.

Предусмотренная ответственность за нарушения

За ведение предпринимательской деятельности предусмотрены следующие вида наказания:

  1. Административный штраф в размере до 2 т.р. (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ);
  2. Штраф в размере от 40 т.р. в соответствии с (п. 2 ст. 116 НК РФ);
  3. Штраф до 300 т.р. и другие виды наказания, включая арест на срок до полугода и лишение свободы на срок до 5 лет в рамках уголовного наказания по ст. 171 УК РФ.

К уголовному наказанию прибегают, если доходы превысили 1,5 млн р. При этом срок можно получить, если размер этих доходов от 6 млн р. То есть, квалифицирующим признаком является ущерб в особо крупных размерах.

Чтобы избежать строго наказания, собственнику необходимо в суде доказать, что имущество изначально предполагалось использовать в личных целях. Доказать это можно, предъявив:

  1. Подготовленные документы на перевод объекта недвижимости из нежилого в жилой. Для суда убедительнее будет тот факт, что собран не полный пакет документов, а с получением недостающих справок, свидетельств возникли объективные трудности;
  2. Показания свидетелей, которые подтвердят намерения собственника использовать имущество для собственных нужд.

В этом случае можно избежать ответственности и необходимости в регистрации ИП. Но при условии реализации намерений об использовании имущества в личных нуждах. Иначе по прошествии непродолжительного срока сотрудники налогового органа вновь подадут иск.