Санкт-Петербург
8 (812) 330-03-20

Санкт-Петербург, м. Лиговский проспект - Марата 53; офисы 2,4,6

Санкт-Петербург, м. площадь Ленина - Свердловская наб. 44, офисы 318, 323

(812) 330-0-320, (931) 369-00-60

Заказать обратный звонок

Какие льготы предусмотрены по налогу на имущество физических лиц?

Для определенных категорий лиц законодательством предусмотрены льготы по налогу на имущество физических лиц. Они устанавливаются как на федеральном уровне, так и на местном. Например, в городах муниципального образования. Если льгота не была использована за предыдущие периоды, плательщик может оформить возврат переплаты.

Льготы по налогу на имущество физических лиц, предусмотренные на федеральном уровне

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц ложится на собственников:

  • частных жилых домов;
  • таких жилых помещений, как квартира или комната;
  • нежилых помещений, предназначенных для личного транспорта (гараж, автоместо);
  • недостроенного дома или другого объекта незавершенного строительства;
  • других зданий и сооружений (склады, апартаменты, автосервис, магазин, офис).

При этом налог на имущество уплачивается именно на ту часть собственности, которой владеет плательщик. Например, если квартира в долевой собственности, ее стоимость 6 млн р., собственник 1/3 доли обязан уплатить налог с 2 млн р.

Но в соответствии с положениями Налогового Кодекс РФ (далее – Кодекс) некоторые плательщики освобождаются от налогов (пп.1-13 п.1 ст. 407). К таким лицам относят лиц, которые совершили выдающиеся поступки в течение последних 100 лет, отмечены высшими наградами – Герой Советского Союза и Российской Федерации, орденом Славы трех степеней.

Кроме того, от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие категории лиц:

  1. Инвалиды первых двух групп, включая детей-инвалидов, а также инвалидов с детства. Распространяется на лиц, которые отнесены к этим категориям по закону других государств;
  2. Участники войн (Гражданской и Великой Отечественной) и боевых действий во времена (и по защите интересов) СССР и Российской Федерации;
  3. Участники Великой Отечественной войны, которые относятся к лицам вольнонаемного состава Красной Армии и ВМФ, НКВД, занимавшие штатные должности;
  4. Участники Великой Отечественной войны, участвовавшие в обороне городов, из-за чего им назначена пенсия на льготных условиях, которые предусмотрены для военнослужащих действующей в тот период армии;
  5. Участники ликвидации и пострадавшие от аварии на ЧАЭС, а также катастрофы на ПО «Маяк», сбросов отходов, зараженных радиацией (после испытаний на Семипалатинском полигоне) в р. Теча;
  6. Лица, уволенные с военной службы вследствие достижения предельного возраста пребывания не ней или из-за невозможности продолжать ее по состоянию здоровья. Также подпадают военнослужащие, уволенные в связи с организационно-штатными мероприятиями, если у них общий стаж не менее 20 лет военной службы;
  7. Члены семей лиц, которые погибли при исполнении обязанностей на военной службе;
  8. Лица, непосредственно участвовавшие при испытании атомного оружия и ликвидации аварий на ядерных установках, если они находились в составе частей и подразделений особого риска.

Среди перечисленных лиц указываются члены семей военнослужащих. Эта категория определена положениями Закона о статусе военнослужащих (п.5 ст.2). К ней относятся:

  • супруги;
  • дети, не достигшие 18 лет;
  • совершеннолетние дети, которые стали инвалидами в возрасте до 18 лет;
  • дети, которым не исполнилось 23 года, если они проходят обучение на очной форме в образовательных учреждениях, аккредитованных в Министерстве образования;
  • иждивенцы военнослужащего.

Список лиц, которые претендуют на льготы по налогу на имущество физических лиц, не полный. Также в него включаются следующие категорий лиц:

  1. Пенсионеры по возрасту на основании российского законодательство или закона другой страны;
  2. Лица, достигшие пенсионного возраста, которым каждый месяц выплачивается пожизненное содержание;
  3. Граждане, которые выполняли интернациональный долг в Республике Афганистан и других зарубежных странах, где велись боевые действия;
  4. Родители, а также жены (мужья) военнослужащих, которые погибли при исполнении служебных обязанностей;

Освобождаются от уплаты имущественного налога и лица, которые владеют имуществом с особыми характеристиками (пп.14,15 п.1 Кодекса). К ним относятся собственники:

  1. Осуществляющие творческую деятельность на профессиональной основе в специально-оборудованных помещениях: ателье, творческие мастерские, студии, частные музеи, галереи, библиотеки;
  2. Владеющие хозяйственными сооружениями, площадью до 50 м2, расположенными на земельных участках, предназначенных для ведения подсобной хозяйственной деятельности, включая индивидуальное жилищное строительство. Налог не уплачивается с временных строений, бытовок и хозблоков, с теплиц, если у них нет капитального фундамента.

Для справки! Лица, которые владеют специально-оборудованными помещениями, как указано выше, освобождаются от уплаты налога только на период ведения творческой деятельности.

Право на налоговый вычет

К льготам относится не только освобождение от уплаты налога. Плательщики могут воспользоваться правом на налоговый вычет, который предусмотрен п.6.1 ст.403 Кодекса. В соответствии с этой нормой на вычет претендуют лица, у которых в семье трое и более детей, не достигших 18 лет.

В этом случае плательщик может уменьшить налоговую базу:

  1. На размер кадастровой стоимости в 5 м2 общей площади – для квартиры;
  2. На размер кадастровой стоимости в 7 м2 общей площади – для жилого дома.

Расчет проводится с учетом каждого ребенка. Например, если детей в семье четверо, семья проживает в квартире общей площадью в 100 м2 и стоимостью 8 млн р., налоговый вычет положен из расчета на 20 м2 или на сумму в 1,6 млн р. Вычетом можно воспользоваться в отношении одного налогооблагаемого объекта.

Льготы по налогу на имущество, предусмотренные городами федерального значения

Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц устанавливаются не только на федеральном уровне, но и нормативно-правовыми актами столицы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Например, в Москве к тем фискальным послаблениям, что установлены федеральным законодательством, предусмотрены льготы:

  1. Для собственников гаражей и мест для автомобилей, если они расположены не в многоквартирных домах, а в торговых и офисных центрах;
  2. Для владельцев апартаментов, если они включены в соответствующий реестр.

Для справки! Собственниками гаражей и машино-мест необходимо уточнить, входит ли их имущество в соответствующий перечень объектов.

В первом случае льготой могут воспользоваться лица, если площадь их гаража (или машино-места) не превышает 25 м2. Предоставляются такие послабления по отношению к одному объекту. Если у физического лица их несколько, за остальные придется уплатить налог без каких-либо льгот.

Если владелец относится к лицам, кто на основании федерального законодательства освобождается от уплаты налога полностью, платить фискальные платежи им не нужно. Остальные плательщики получают возможность снизить налоговую ставку в 12 раз – с 1,2% до 0,1%.

В каких случаях льготами по налогу на имущество физических лиц воспользоваться нельзя

Не распространяются налоговые послабления на недвижимость, которая:

  • используется в предпринимательской деятельности;
  • стоит свыше 300 млн р.

В этом случае налог на имущество для физических лиц уплачивается в полном объеме. Также льготами можно воспользоваться по отношению к одному налогооблагаемому объекту каждого вида. Плательщик самостоятельно может выбрать, по отношению к чему применить послабления:

  1. При наличии квартиры, частного дома и машино-места, льготник освобождается полностью от уплаты налога;
  2. При наличии двух квартир и частного дома, от уплаты налога с одной из квартир и частного дома льготник освобождается, а фискальный платеж на другую квартиру необходимо оплатить в полном объеме.

Кроме того, чтобы воспользоваться положенными льготами, плательщик обязан заявить о них в налоговый орган. Предусмотрен определенный порядок действий.

Как оформить льготы по налогу на имущество?

Чтобы получить освобождение от уплаты фискальных платежей, плательщик обязан направить в налоговую службу заявление. К нему прилагаются документы, которые подтверждают право обратившегося лица на освобождение от налога или другие льготные условия.

Заявление можно подать:

  • лично или через представителя в любой территориальный орган ФНС;
  • через многофункциональный центр (МФЦ);
  • через официальный сайт ФНС, авторизовавшись в личном кабинете налогоплательщика;
  • по почте заказным письмом.

Для справки! Если заявитель действует через представителя, на него нужно оформить доверенность и заверить ее у нотариуса.

Полученное заявление рассматривается в налоговом органе. По результатам рассмотрения плательщику направляется уведомление из ФНС. Им может как предоставляться льгота, так и сообщаться отказа в ее предоставлении.

Если заявление не подано, но на плательщика распространяется льгота, орган ФНС может самостоятельно предоставить ее. Решение принимается на основании тех сведений, который есть в базе данных налогового органа. Заявление потребуется в случае, если в уведомлении не указаны льготы. Значит, соответствующих данных в ФНС нет. Подтверждающие льготы документы нужно направить вместе с заявлением.

При наличии права выбора объекта, для которого можно применить фискальные послабления, плательщику нужно направить соответствующее уведомление в ФНС до 31 декабря налогового периода. Его также можно подать лично, по почте или через МФЦ.

Если такое уведомление отсутствует, ФНС самостоятельно применяет льготу. В этом случае выбирается объект каждого вида с максимальной суммой налога.

Прекращение права на льготу

В отчетном периоде у плательщика может исчезнуть право на льготу по налогу на имущество физических лиц. Например, дети стали совершеннолетними или прекращена творческая деятельность.

В таких ситуациях:

  1. Орган ФНС определяет размер фискального платежа через соотношение количества полных месяцев, когда льгота действовала к числу месяцев в налоговом периоде;
  2. Месяцы, в которых возникли и прекратились права на льготы учитываются как полные.

В городах федерального значения могут вводиться особенности условий получения льгот. Например, ими отменяется требование подачи заявления.

В случае переплаты налогов на имущество физлиц за прошедшие периоды

Лица, которые уплачивали фискальные платежи на имущество, имевшие право на льготы, но не получившие их, имеют право на возврат переплаты. Получить ее можно за трехлетний прошедший период. Налоговая служба сделает перерасчет платежей не более, чем за три последних года.

Инициатором перерасчета выступает плательщик. От него потребуется письменное заявление. Другой вариант – в ФНС самостоятельно установят право плательщик на льготы на основании поступивших данных.

Для справки! Заявление пишется в свободной форме, указываются основания для получения льгот с подтверждающими документами и номер счета в банке, на который должен производится возврат излишне уплачен налогов.

После получения заявления в ФНС обязаны:

  • принять по нему решение в десятидневный срок;
  • направить сообщение заявителю по результатам рассмотрения его обращения в течение 5 дней после принятия решения;
  • вернуть переплату на указанный банковский счет в течение месяца.

Месячный срок возврата переплаты исчисляется с момента получения ФНС уведомления от плательщика. Исключение – наличие задолженности у плательщика по другим фискальным сборам. В этом случае ФНС осуществляется взаимозачет – сумма переплаты направляется на погашение не оплаченных за последние 3 года налогов, штрафов и неустойки. Если после этого образуется остаток по переплате, он перечисляется заявителю.