Санкт-Петербург, м.Звездная - пр-кт Космонавтов, 61, корп. 1

м.Лиговский - Марата 53; м.пл. Ленина - Свердловская наб. 44

Москва, м.Багратионовская - Багратионовский проезд 7 корп. 20В

(812) 330-0-320, (926) 343-36-00

Заказать обратный звонок
Навигация
МАТЕРИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА СДЕЛКУ ЗАСТРАХОВАНА НА 10000000 RUB

Можно ли вычесть процент по ипотеке, чтобы не платить налог

Внимание! Данная публикация еще не прошла модерацию юристами СПИК. Возможны ошибки и неточности. Находится на проверке. После проверки, данное предупреждение будет снято.


 

Ответ на вопрос о том, можно ли вычесть процент по ипотеке, чтобы не платить налог, неоднозначный. Зависит от многих факторов, включая и использование права на вычет ранее. Поэтому нужно учесть разные ситуации, подробнее о которых ниже.

Что понимается под вычетом по процентам

Оформляя квартиру в ипотеку, заемщик имеет право на получение вычета. Он распространяется как на стоимость самой недвижимости, так и на проценты по ипотеке. При этом учитываются все проценты, которые выплачены по кредитному договору.

Ключевые моменты в этом случае:

  1. Сумма ограничивается максимальным размером в 3 млн р.;
  2. Из этой суммы в счет вычета берется 13%.

То есть максимальный размер вычета по процентам по ипотеке составляет 3 млн×0,13=390 т.р. Но эти условия распространяются на квартиры, приобретенные в ипотеку с января 2014 года. Именно тогда вступили в силу указанные условия. До этого 13% применялись ко всей сумме процентов без ограничений в 3 млн р.

Например, совокупный размер суммы, уплаченной в счет процентов по ипотеке, составляет 4 млн р. Заемщик может рассчитывать на следующий вычет:

  • квартира приобретена до 2014 года – 4 млн×0,13=520 т.р.;
  • квартира приобретена после декабря 2013 года – 390 т.р.

Разница составляет 130 т.р.

В каких случаях заемщик может рассчитывать на налоговый вычет

Получить вычет до тех пор, пока срок действия ипотечного договора не подошел к концу, нельзя. Заявлять право на вычет можно при соблюдении следующих условий:

  1. Оформлено право собственности на жилую недвижимость, приобретенную в ипотеку;
  2. Наступил следующий отчетный год, начиная с которого и можно подавать заявление на вычет по процентам по ипотеке;
  3. У кредита указано соответствующее целевое назначение – приобретение или строительство жилой недвижимости;
  4. Проценты, уплаченные по кредитному договору до того, как оформлено право собственности на недвижимость, также учитываются при оформлении вычета;
  5. В одной декларации оформляется возврат как по основному долгу, так и по процентам. Нет необходимости указывать их в разных документах.

Чтобы заявить право на вычет, необходимо заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ. Оформление ипотеки до того, как получены документы на недвижимость, не влияет на размер вычета по процентам. Он рассчитывается от всей стоимости кредита, начиная с первого платежа по договору с банком.

Для справки! Если вычет по основному долгу уже получен, он все равно указывается отдельной строкой в декларации на возврат по процентам.

Например, заемщик оформил в 2015 году ипотеку, заключив договор долевого участия с застройщиком многоквартирного дома. Выплата тела и процентов кредита происходили с первого месяца действия ипотечного соглашения. При этом акт приема-передачи между заемщиком и застройщиком был оформлен в 2021 году.

Это означает следующее:

  1. Заемщик получает право на вычет в 2022 году;
  2. Рассчитываться его размер будет со всей суммы процентов, который уплачены по ипотеке, начиная с 2015 года.

При этом размер вычета привязывается к реально выплаченным процентам за прошедшие годы и перечисленных налогам. Поэтому, если размер доходов, с которых удерживались фискальные платежи, достаточный, можно сразу рассчитывать на выплату основного вычета. Вычет по ипотечным процентам привязывается к платежам кредитору.

Для справки! Первоначально желательно подать декларацию на получение основного вычета. И только после этого заявлять его на проценты по ипотеке. В этом случае можно рассчитывать на возврат денег сразу за несколько лет.

На примере это выглядит следующим образом. В сентябре 2016 года оформлена кредит на покупку квартиры на сумму в 6 млн р. В соответствии с этим 3-НДФЛ формируется следующим образом:

  • 2017 год – при наличии доходов достаточных размеров можно заявить вычет на основную сумму. В этом случае на счет заемщика перечисляется 13% от максимально возможной суммы по основному долгу в 2 млн р. – 260 т.р. Дополнительно указываются проценты, которые заемщик уплатил в период с сентября по декабрь 2016 года;
  • 2018 год – указываются проценты, которые заемщик уплатил по ипотеке за 2017 год;
  • 2019 год – указываются проценты, которые заемщик уплатил по ипотеке за 2018 год.

Так продолжается до тех пор, пока не будет перечислен на счет весь вычет по процентам в размере 390 т.р.

В каких случаях вычет по процентам не положен

Вычет или возврат по процентам можно получить на любой кредит, который оформлялся как на приобретение квартиры или дома, так и на их строительство (пп.4 п.1 ст.220 НК). То есть, чтобы претендовать на эти выплаты, необязательно обращаться в банк. Деньги можно получить и по месту работы (при согласии и возможностях работодателя).

Обязательное условие – в соглашении необходимо указать соответствующее целевое назначение занимаемых средств. То есть, что они предоставляются на приобретение или строительство объекта недвижимости. Если этого не указать, в возврат по процентам будет отказано.

 Например, оформлен потребительский кредит на сумму в 2 млн р. Эти деньги в полном объеме использованы для покупки квартиры. Но в декларации можно заявить налоговый вычет на основную сумму кредита – 2 млн. Заемщику удастся вернуть 260 т.р.

В возврате по процентам ему будет отказано. Причина – в потребительском кредите не указано соответствующее целевое назначение выделяемых средств.

Какие документы подаются вместе с 3-НДФЛ

Итак, заявление на получение вычета оформляется налоговой декларацией 3-НДФЛ. Но указанных в ней сведений недостаточно, чтобы налоговая одобрила возврат по процентам. Требуется их подтвердить документально.

Для справки! Обращаться нужно в территориальный орган ФНС по месту регистрации заемщика.

Для этого к декларации нужно приложить:

  1. Кредитный договор (его заверенная копия). Он может быть заключен как с финансовой организацией (банком), так и работодателем. В нем обязательно должно указываться, для каких целей предоставляются кредитные средства;
  2. Справку от кредитора, в которой указывается размер выплаченных процентов за прошедший период (год). Ее предоставит менеджер банка или бухгалтер по месту работы, если кредит выдан работодателем;
  3. График погашения кредита с указанием процентов и основного долга по месяцам, включая за отчетный период;
  4. Паспорт или другой документ, который удостоверяет личность. Вместе с декларацией рекомендуется подать копии первой страницы, а также страницы с регистрацией. Эти копии не являются обязательными при подаче документов в ФНС, но их рекомендуется предусмотрительно сделать;
  5. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Выдается по месту работы бухгалтером за тот период, за который требуется вычет по процентам;
  6. Письменное заявление, в котором заемщик обращается за возвратом налога. Оно пишется по установленному образцу, обязательно должно содержать реквизиты счета, на который и перечисляются бюджетные средства в виде вычета;
  7. Соглашение купли-продажи или долевого участия (заверенная копия договора);
  8. Платежные документы (чеки, квитанции и т.п.), которые подтверждают факт состоявшейся сделки по покупке жилой недвижимости. Можно предоставить их заверенные копии;
  9. В случае долевого участия – акт приема-передачи (его заверенная копия);
  10. Выписка из госреестра недвижимости (ЕГРН). Потребуется в случае заключения соглашения договора купли-продажи.

Могут потребоваться и дополнительные документы. Так, несмотря на справку от кредитора по уплаченным суммам, сотрудники налоговой могут потребовать чеки, банковские выписки. В случае отсутствия чеков, например, заемщик их не сохранял, ему придется запросить у кредитора банковские чеки.

В соответствии с письмом ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@, заемщику достаточно предоставить справку из банка. Предоставлять ли другие документы по требованию – личное дело каждого. В некоторых случаях это сделать быстрее, чем подавать жалобы и вести длительную переписку с местным налоговым органом.

А если две квартиры оформлялись в ипотеку

Изменения, вступившие в силу в 2014 году, предел вычета определяют на каждого человека. Соответственно, в семье право вычета может использовать и супруг, и супруга. У них есть два варианта:

  1. Получить два вычета по одной квартире;
  2. Потребовать возврат налога по процентам по двум разным объектам жилой недвижимости.

До вступления в силу изменений вычет привязывался не к человеку, а к объекту недвижимости. Соответственно, если квартира одна, то и вычет на нее один. С 2014 года возврат налога могут потребовать все собственники. А их может оказаться двое и больше.

Другой вариант – каждый из членов семьи оформляет вычет на отдельные квартиры. Применяется, если приобретается не один, а два объекта недвижимости. В этом случае каждый подает заявление с декларацией и необходимыми документами на получение возврата налогов по процентам.

В таких случаях дополнительно к указанным выше документам требуются:

  1. При совместной собственности на квартиру – договор между супругами о распределении вычета. Его не нужно заверять у нотариуса. Также не требуется личное присутствие другого супруга при подаче 3-НДФЛ. Такое соглашение актуально, если стоимость квартиры меньше 4 млн р., а проценты – меньше 6 млн р. В противном случае в нем нет смысла – каждый из супругов получит максимальный вычет на совокупную сумму в 650 т.р.;
  2. Свидетельство о браке или его расторжении;
  3. При оформлении доли квартиры на ребенка – его свидетельство о рождении, а также пакет документов на вычет и на него.

То есть, если квартира оформлена в долевую собственность на трех (четырех и более) членов семьи, каждый из них претендует на возврат налога. Но только в том случае, если они налоговые резиденты РФ, и у них есть доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке в 13%.

Можно оформить вычет и одному собственнику на две квартиры. Но при условии их невысокой стоимости, когда каждая из них стоит около 1 млн р., а уплаченные проценты по ним не превышают 1,5 млн р. на каждую. В этом случае придется предоставлять пакет перечисленных выше документов по каждому объекту недвижимости.

А могут ли потребовать вернуть вычет?

Случается, что налоговая может отказать в вычете или потребовать вернуть уже выплаченный после дополнительной проверки. Так, в заявлении, поданном вместе с 3-НДФЛ откажут, если:

  1. Жилая недвижимость приобреталась у близких родственников или взаимосвязанных лиц (подчиненный и начальник);
  2. Если ее покупку оплатил работодатель или государство;
  3. При приобретении квартиры для коммерческих целей.

Случай из практики – налоговая потребовала вернуть вычет, дело дошло до суда. Оказалось, что собственник получил квартиру через оформление военной ипотеки. В этом случае за него заплатило государство. Он обратился за вычетом в ФНС и получил его. Через несколько лет обнаружилась ошибка, деньги потребовали вернуть.

Читайте еще

Внимание!

Все статьи на нашем сайте уникальны и размещены впервые! Текст публикации является сугубо информационным и не может быть использован в качестве доказательства в суде. ООО "СПИК" пишет статьи на основе собственного опыта и знаний, числовые показатели, используемые без ссылки на источник, основываются на оценке специалистов ООО «СПИК». Формулировки, относящихся к законодательству, намеренно упрощены, что, возможно, влечет за собой искажение смысла при разборе нюансов в частных случаях. В сложных или нетиповых ситуациях необходимо руководствоваться только законодательством РФ, при необходимости проконсультироваться у юриста с описанием частной ситуации. Права на статьи защищены законодательством, в том числе согласно 4 части ГК РФ.

Копирование текста полностью или частично разрешено только с согласия ООО "СПИК" (разрешение даем бесплатно) и с ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ИНДЕКСИРУЕМОЙ ссылкой на источник: https://spikcompany.ru

* Подробнее о страховании ответственности