Последнее обновление: декабрь 2025
Вот наступил декабрь 2025 года, последний месяц налогового периода (календарного года). Если Вы продали имущество в 2025 году и получили в этом же году доход, то, конечно, Вас будет интересовать вопрос срок сдачи декларации 3-НДФЛ за 2025 год.
Сразу оговоримся над одним нюансом.
Как это ни странно, налоговая считает получение дохода с того момента как перешло право собственности на объект недвижимости, а не момент фактического получения денежных средств
Это очень важно!
Ведь если пропустить срок сдачи декларации 3-НДФЛ за 2025 год, возникнут очень большие штрафы за неуплаченный вовремя налог
Например, Вы продали недвижимость в 2025 году. Даже если Вы еще не получили доход, но регистрация перехода права собственности на покупателя прошла в 2025 году, доход считается полученным в 2025 году !!!
Доход от продажи недвижимости
Мы подробно описали как считать доход от продажи недвижимости в другой нашей публикации. Мы привели самую актуальную информацию на 2025 год.
Рассказали Вам, когда налогоплательщик освобождается от уплаты налога, сколько лет должно пройти со дня владения проданной недвижимостью до ее отчуждения по договору купли-продажи или мены.
Как считать сам доход
Как посчитать ставку на доход от продажи недвижимостью в 2025-2026 годах
Здесь, в этой публикации, мы не будем еще раз повторяться, Вы можете прочитать все подробно в публикации налог с продажи квартиры 2026. Изменения. Расчет.
Определение налогового периода и порядка декларирования
Для корректного определения своих обязанностей учитывайте следующие принципы, установленные Налоговым кодексом РФ:
-
Налоговый период — это календарный год. Все доходы, которые вы получили в течение этого времени, подлежат декларированию.
-
Дата получения дохода от продажи недвижимости — это дата государственной регистрации перехода права собственности к новому владельцу в Росреестре (п. 2 ст. 223, пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ). Следовательно, доход считается полученным в 2025 году, даже если окончательный расчет с покупателем произошел в 2026 году.
-
Обязанность по подаче декларации возникает у продавца, если квартира находилась в его собственности менее минимального срока владения (обычно 3 или 5 лет в зависимости от оснований приобретения) и не применяются специальные льготы.
Сроки подачи декларации и уплаты налога в 2026 году
Поскольку доход вы получили в 2025 году, в 2026 году вам необходимо выполнить следующие действия:
-
Подать декларацию 3-НДФЛ. Сделать это нужно не позднее 30 апреля 2026 года.
-
Уплатить исчисленный в декларации налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Сумму налога необходимо перечислить в бюджет не позднее 15 июля 2026 года.
Если 30 апреля приходится на выходной день, срок переносится на ближайший следующий рабочий день. Закон освобождает от указанного срока только тех граждан, кто подает декларацию исключительно для получения налоговых вычетов (например, при покупке жилья). В этом случае отчет можно представить в любой момент в течение года
Куда и как подать декларацию 3-НДФЛ
Согласно п. 2 ст. 229 НК РФ, вы обязаны подавать декларацию в налоговый орган по месту своего жительства (прописки). При отсутствии места жительства на территории России вы можете сделать это по месту пребывания (временной регистрации) или по месту нахождения проданной недвижимости.
Доступные способы подачи декларации за 2025 год:
-
Через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Это наиболее удобный и рекомендуемый способ. Сервис позволяет сформировать декларацию в полуавтоматическом режиме, подписать ее усиленной неквалифицированной электронной подписью (выдаваемой через личный кабинет) и отправить онлайн.
-
Лично или через представителя. Вы можете обратиться в любую инспекцию ФНС России или в МФЦ. При себе необходимо иметь заполненную декларацию в двух экземплярах, паспорт и документы, подтверждающие доходы и расходы (договоры купли-продажи, платежные документы).
-
По почте. Декларацию отправляйте ценным письмом с описью вложения. Датой представления будет считаться день отправки.
Для заполнения декларации вы можете использовать специальную программу, размещенную на сайте ФНС, или заполнить бланк от руки.
Ответственность за нарушение сроков подачи декларации 3-НДФЛ за 2025 год
Несвоевременная подача декларации влечет за собой налоговую ответственность (ст. 119 НК РФ):
-
Штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки.
-
Минимальный размер штрафа составляет 1 000 рублей, максимальный не может превышать 30% от суммы налога.
Кроме того, за неуплату налога в установленный срок (до 15 июля) начисляется пеня за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).
Важное примечание: Даже если после применения вычетов налоговая база равна нулю и налог уплачивать не нужно, подать декларацию в установленный срок вы обязаны. Непредставление «нулевой» декларации в этом случае также может повлечь штраф в размере 1 000 рублей.
Но есть исключения!
Ключевые условия освобождения от подачи декларации и уплаты НДФЛ:
-
Срок владения: Если квартира была в вашей собственности более 5 лет (в общем случае) или более 3 лет — при наследовании, дарении от близкого родственника, приватизации, ренте или при продаже единственного жилья.
-
Льгота для семей с детьми: Семьи с двумя и более несовершеннолетними детьми освобождаются от налога при продаже жилья для улучшения жилищных условий, независимо от срока владения, при соблюдении ряда условий, указанных в ст. 217.1 НК РФ или у нас на сайте в от в этой публикации: Освобождение от налога с продажи 2022 для семей с двумя детьми
-
Незначительный доход: Вы не должны декларировать доход, если продали жилье дешевле 1 млн рублей и эта сумма не превышает 70% его кадастровой стоимости на 1 января года продажи (т.е. используется ежегодный вычет в размере 1 000 000 рублей).
